2026/1/27 更新

2024年所得稅新制有哪些？

• 成年年齡下修，獨立申報成為新常態

隨著民法修正，18歲以上青年現在需要獨立申報所得稅。除非符合特定條件(如：就學、身心障礙或無謀生能力等)，才能由父母申報扶養。

• 基本生活費調整，照顧員工的基本需求

基本生活費用金額已調高至20.2萬元，相較前一年增加6000元，讓員工在面對生活壓力時能有更多的支持。

• 伙食津貼免稅額度提升，減輕財務負擔

自2023年1月1日起，公司提供員工之伙食津貼，每人每月免稅額度由新臺幣2400元調高到3000元。

• CFC營利所得申報，確保合規遵循

如果你的企業涉及境外投資，注意新的CFC營利所得申報規定，避免未來發生相關稅務問題。

企業善用AI人資系統，輕鬆搞定所得稅申報

企業每年度結算後，就會將上一年度員工的各類所得扣繳數額申報給稽徵機關。傳統的所得稅申報方式需要人工計算和整理資料，耗時費力且容易出錯。隨著科技的發展，越來越多企業開始採用雲端人力資源系統來執行數位管理。

【雲助理】協助企業申報員工薪資及各類所得扣繳

• 提高效率：一鍵生成月所得申報檔和年所得申報檔，節省你的寶貴時間
• 降低錯誤：自動化流程減少人為錯誤，確保申報的準確性
• 簡化流程：將申報檔直接上傳，輕鬆完成申報作業

使用飛騰雲端人資系統，輕鬆應對所得稅申報

飛騰雲端客戶廣度遍及各行各業，從3人微型企業到上市上櫃集團，都能找到最合適的解決方案，同時可依據企業的規模和需求進行客製化調整，提供企業最完善的人資系統作業功能。讓飛騰雲端人資系統為你簡化繁瑣流程，幫助你無後顧之憂應對每年度的所得稅申報工作！

Q1｜2024 年所得稅新制中，對企業與 HR 影響最大的變化是什麼？
影響最大的是 成年年齡下修至 18 歲、必須獨立申報所得稅。企業在處理員工薪資、扣繳與所得申報時，不能再預設年輕員工由父母扶養，必須以員工「獨立納稅人」身分進行正確申報，避免扣繳錯誤。

Q2｜18 歲員工還能列為扶養親屬嗎？HR 該如何判斷？
原則上 不行。
僅在符合特定條件（如仍在就學、身心障礙或無謀生能力）時，才可由父母申報扶養。
HR 在處理所得資料時，應避免介入扶養判斷，而是 依員工申報身分與法規規定正確扣繳，降低企業風險。

Q3｜基本生活費調高至 20.2 萬元，對企業有什麼實質影響？
基本生活費調高，代表員工可適用的免稅門檻提高，有助於 降低員工實質稅負。
對企業而言，雖不影響薪資支出，但 正確反映制度、避免錯誤申報，有助於提升員工信任與企業合規形象。

Q4｜伙食津貼免稅額提高，企業應注意哪些管理重點？
每人每月免稅額度已提高至 3,000 元，但前提是：

• 必須屬於「公司提供之伙食津貼」

• 超過免稅額部分仍須列為課稅所得
  HR 應確保 薪資結構設定正確、系統自動區分免稅與應稅金額，避免補稅與裁罰風險。

Q5｜為什麼 2024 年更建議企業使用人資系統處理所得稅申報？
因為新制牽涉 年齡認定、免稅額調整、扣繳規則與申報格式，人工處理風險高、效率低。
透過人資系統可：

• 一鍵產出月所得與年所得申報檔

• 降低人為計算錯誤

• 確保扣繳與申報符合法規
  從經營角度來看，這不只是省時，而是 降低稅務風險、確保企業穩定營運的必要投資。