2026年終獎金全攻略：扣稅規則、補充保費與權益保障全解析

2026/1/13 更新

年終獎金季即將來臨：但為什麼實拿總是少一截?

年終獎金是一年一度對員工辛勤工作、為公司付出的犒賞；然而，當獎金真正入帳時，許多人卻發現「好像比想像中少?」這不一定是公司苛扣，而是因為年終獎金在發放時，需要預扣所得稅，還可能被扣除二代健保補充保費，導致實際入帳金額與名目金額有明顯落差。

依《所得稅法》第14條規定，「年終獎金屬於薪資所得的一部分，需納入個人綜合所得稅計算。」這是重要的基礎觀念，事先了解「獎金扣稅規則」以及「二代健保補充保費如何計算」，才能釐清獎金問題。

本文將完整解析獎金扣稅資訊，讓您清楚掌握年終獎金的每一分錢應該如何計算，避免權益受損。

年終獎金扣稅機制：2026最新計算標準

年終獎金在稅法上被歸類為「薪資所得」，因此雇主在發放時有義務依法預扣所得稅。然而，會不會被預扣稅款，關鍵在於獎金金額是否超過「薪資所得扣繳稅額標準」。

扣稅門檻與計算方式

根據財政部公告（各類所得扣繳率標準、薪資所得扣繳辦法），自民國100年１月１日起，扣繳義務人每次給付金額未達薪資所得扣繳稅額表中，無配偶及受扶養親屬者之起扣標準者（114年度為88,501元），免予扣繳。

一旦拿到的獎金金額超過免扣繳門檻，雇主就必須依法預扣5%的所得稅。這個5%是「暫扣款」的概念，會扣抵在隔年5月申報“個人綜合所得稅”的應繳稅額裡，應繳所得稅計算完成後，有多繳所得稅會退還、少繳再補繳差額（多退少補）。

實際案例說明

假設小陳的月薪為6萬元，年終獎金為10萬元，由於獎金金額相對較高，超過了免扣繳標準（114年度為88,501元），因此公司會先預扣5%的所得稅，也就是5,000元。小陳實際領到的獎金會是95,000元（尚未計算二代健保補充保費）。

到了隔年5月報稅時，小陳的全年所得（含薪資、獎金）會重新計算應繳稅額。如果他的全年適用稅率是5%，那麼預扣的5,000元剛好夠抵；如果實際稅率是12%，就需要再補繳差額；若實際稅率只有0%（因為有各種扣除額可在符合條件時使用），則這5,000元會全數退還。

二代健保補充保費：獎金的另一項扣除

除了所得稅預扣之外，年終獎金還可能面臨二代健保補充保費的扣除。

什麼是補充保費？

補充保費是台灣「二代健保」制度下，針對經常性薪資以外的所得，例如獎金、股利、兼職所得、租金等，額外課徵的保險費，費率為2.11%。這項費用是為了補足原先健保費率無法涵蓋的收入，通常由支付單位（雇主、發放單位）在給付時直接扣繳。

補充保費計算方式

1️⃣ 計算可計費獎金（費基）
全年累計獎金 −（投保金額 × 4倍）＝「超過4倍投保金額的獎金」

扣費條件： 年度累計獎金超過本人投保薪資 4倍，僅針對超過部分計收補充保費
*以上限度比較「本次獎金」與「超過4倍投保金額的獎金」，取較小者作為費基。

2️⃣ 費基上限
若計算後的費基超過 1,000萬元，一律以 1,000萬元為上限。

3️⃣ 補充保費金額
費基 × 2.11% ＝ 應扣補充保險費

這裡的「投保薪資」是指勞健保的投保級距薪資，而非實際薪資。例如，小華的實際月薪是45,000元，但勞健保投保級距可能是43,900元，那麼計算補充保費時就是以43,900元為基準。

補充保費計算實例 （此案例單純以公司只有年終獎金、沒有其它獎金為例）

以小華為例，假設他的健保投保薪資為43,900元，年終獎金發放20萬元：

1. 計算門檻：43,900元 × 4 = 175,600元
2. 超過金額：200,000元 – 175,600元 = 24,400元
3. 應繳補充保費：24,400元 × 2.11% = 515元

因此，小華的年終獎金除了可能被預扣所得稅外，還會被扣除515元的補充保費。如果年終獎金金額更高，相應的補充保費也會更多。

不過補充保費的計算是獨立於一般健保費之外的，即使已經每月繳納健保費，符合條件的獎金仍然要額外收取補充保費。

年終獎金的法律性質與發放條件

公司是否有義務要發年終獎金? 這個答案並不是絕對的，而是取決於年終獎金的條件及法律性質。

年終獎金有二種類型，其法律效力和保障程度完全不同：

類型一：經常性獎金（保障年薪制）

• 發放條件：契約明定或成為慣例，具有固定性
• 法律保障：必須發放，屬於工資一部分
• 投保薪資：需計入勞健保投保薪資
• 離職保障：按比例給付，即使年中離職也應給予
• 常見形式：「保障年薪14個月」、「固定年終2個月」

類型二：非經常性獎金（績效獎金制）

• 發放條件：依公司盈餘或個人績效決定
• 法律保障：不保證發放，屬於恩惠性給與
• 投保薪資：通常不計入
• 離職保障：除非特別約定，否則無請求權
• 常見形式：「績效獎金」、「年終紅利」、「盈餘分配」

如何判斷自己的年終獎金類型?

最直接的方法是檢視勞動契約或工作規則。

如果契約中明確寫著「保障年薪OO個月」或「每年固定發放年終獎金」，這就屬於經常性給與，公司必須依約發放。即使公司當年度虧損，或員工在年前離職，仍應按比例給付。

相對的，如果契約中寫的是「視公司營運狀況發放」、「依據績效考核決定」，或者根本沒有明文規定年終獎金，那麼這項獎金就屬於非經常性給與，公司有較大的裁量空間。

根據勞動基準法第29條規定，事業單位在營業年度終了時，如有盈餘，應提撥一定比例分配給員工。但這個規定主要針對「員工分紅」，而非一般認知的「年終獎金」。

因此除非有明確約定，否則年終獎金的發放與否，確實取決於公司的制度設計及個人合約的協定。

特殊情況下的年終獎金權益

除了一般在職員工外，某些特殊情況的勞工也應注意自己的年終獎金權益，避免因為不了解規定而損失應得權益。

1.育嬰留職停薪期間

依據性別工作平等法，勞工申請育嬰留職停薪期間，雇主不得視為離職、或要求辦理留職停薪以外的請假手續，也不得以此作為考績或其他不利處分的理由。

因此，如果公司的年終獎金屬於經常性給與，育嬰留停的員工仍應享有按比例計算的權益。

例如，小美在該年度工作了8個月後開始育嬰留停，若公司規定年終獎金為固定2個月，小美仍應獲得按比例計算的年終獎金，也就是2個月 × （8/12） = 約1.33個月的獎金。

2.年度中離職的員工

如果年終獎金屬於「經常性給與」，即使員工在發放前離職，理論上仍應享有按比例計算的權益。然而，實務上常見的爭議是，公司會在工作規則中訂定「發放日必須在職」的條件。

這類條款是否合法，需要個案判斷：

1. 如果年終獎金明確屬於工資性質，這種「在職條件」可能被認定為不合理的限制。
2. 如果屬於獎勵性質的非經常性給與，公司就有較大的設定空間。

建議離職前先確認公司規定，必要時可向勞工局諮詢。

3.試用期或新進員工

試用期員工是否享有年終獎金，同樣取決於獎金性質。如果是保障年薪制，試用期員工也應按比例計算;如果是績效獎金，則依公司規定辦理，但不得有歧視性差別待遇。

2026年終獎金自保三大關鍵

了解扣稅、補充保費和法律權益後，以下三個實用提醒，能幫助你在領取年終獎金時保障自己的權益：

關鍵一：確認獎金性質與計算方式

在年初或到職時，就應該主動詢問並確認：

• 年終獎金是「保障年薪」還是「績效獎金」？
• 計算基準是本薪、還是全薪？
• 是否有發放條件限制（如在職日、無重大過失等） ？
• 離職或留停時如何計算？

這些資訊最好能以書面形式確認，避免日後產生爭議。

關鍵二：核對扣繳金額與隔年報稅

領到年終獎金時，應該核對薪資單上的扣繳明細：

• 所得稅預扣金額是否為5%（或其他比例）？
• 二代健保補充保費計算是否正確？
• 是否有其他不明的扣款項目？

更重要的是，隔年5月報稅時，務必檢查年終獎金是否已列入扣繳憑單的「薪資所得」欄位，以及預扣稅額是否正確登錄。許多人可以藉由年終獎金的預扣稅額獲得退稅，前提是要正確申報。

關鍵三：特殊情況主動爭取權益

如果你處於以下情況，應特別注意自己的權益：

• 育嬰留職停薪期間：依法仍享有按比例年終
• 年度中離職：若屬經常性給與應爭取比例給付
• 產假、病假等長期請假：不得因此剝奪或減少年終
• 懷孕或性別因素：不得有差別待遇

遇到權益爭議時，可以先與公司人資部門溝通，若無法解決，可向當地勞工局申訴或尋求法律協助。勞動法規對勞工有較多保護，只要有理有據，通常都能獲得合理的解決。

實用工具：年終獎金實領金額試算

為了方便大家快速估算年終獎金的實領金額，這裡提供一個簡單的計算公式：

實領金額 = 年終獎金總額 – 預扣所得稅 – 二代健保補充保費

預扣所得稅計算：（門檻為月薪88,501元）

• 若（當月薪資、年終獎金）超過扣繳門檻 → 年終獎金 × 5%
• 若未超過門檻 → 免扣繳

二代健保補充保費計算： 

• 若年終獎金 > （健保投保薪資 × 4）
• 則：（年終獎金 – 健保投保薪資 × 4） × 2.11%
• 若未超過 → 免扣繳

舉例：月薪5萬元、年終獎金15萬元、健保投保薪資45,800元

1. 預扣所得稅：150,000 × 5% = 7,500元
2. 補充保費計算： 

• 門檻：45,800 × 4 = 183,200元
• 獎金未超過門檻，免扣補充保費

1. 實領金額：150,000 – 7,500 = 142,500元

結語：掌握知識，守護權益

2026年的年終獎金制度在稅務和健保規定上與往年大致相同，但隨著薪資水準和投保薪資的調整，實際扣除金額可能有所變動。唯有充分了解「年終獎金扣稅怎麼算」、「獎金超過多少要扣稅」、「二代健保補充保費如何計算」，以及自己在法律上享有的權益，才能在領取年終獎金時做到心中有數，避免實拿金額與預期差距過大造成失望。

年終獎金不僅是公司對員工一年辛勞的肯定，更是勞工應享有的合法權益。在享受年終獎金喜悅的同時，也要確實了解自己的權利與義務，在必要時勇於爭取，讓每一分辛苦賺來的錢都能落實到自己的口袋。

祝福所有勞工朋友們都能領到滿意的年終獎金，在新的一年繼續努力，創造更好的未來！

Q1：為什麼我領的年終獎金比預期少？

A：主要是因為依法預扣所得稅與二代健保補充保費。

• 年終獎金屬於薪資所得，依《所得稅法》第14條須納入個人綜合所得稅計算。

• 會先由公司依扣繳標準預扣稅款（通常5%），並在隔年報稅時多退少補。

• 若獎金金額超過健保投保薪資 4 倍，還需扣繳 2.11% 的二代健保補充保費。

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Q2：所得稅與二代健保補充保費怎麼算？

所得稅：

• 若獎金金額未達扣繳門檻（例如 114 年度約 88,501 元），免扣。

• 超過門檻 → 年終獎金 × 5%（預扣，隔年報稅再調整）。

補充保費：

• 計算公式：
  超額獎金 = 年終獎金 – （健保投保薪資 × 4）
  補充保費 = 超額獎金 × 2.11%

• 未超過門檻 → 不扣。

實例：

• 月薪 5 萬，年終獎金 15 萬，健保投保薪資 45,800 元

• 所得稅：150,000 × 5% = 7,500 元

• 補充保費：150,000 < 45,800 ×4 → 免扣

• 實領金額 = 142,500 元

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Q3：公司有義務一定要發年終獎金嗎？

A：視年終獎金性質而定。
1️⃣ 經常性獎金（保障年薪制）

• 契約或公司慣例固定發放

• 屬工資一部分，公司必須發放

• 例：保障年薪 14 個月、固定年終 2 個月

2️⃣ 非經常性獎金（績效或盈餘分配）

• 視公司盈餘或個人績效決定

• 不保證發放，屬恩惠性給與

• 例：績效獎金、盈餘分配

判斷方法：檢視勞動契約或公司工作規則。

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Q4：特殊情況的年終權益如何？

• 育嬰留職停薪：經常性給與按比例計算。

• 年度中離職：經常性給與可按在職月數計算；非經常性給與依公司規定。

• 試用期或新進員工：保障年薪制按比例計算；績效獎金依公司規定。

遇爭議可先與公司人資確認，必要時向勞工局申訴。

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Q5：領獎金前應該注意什麼？

1️⃣ 確認獎金性質：保障年薪或績效獎金，及計算基準。
2️⃣ 核對扣款明細：所得稅、補充保費、其他扣款是否正確。
3️⃣ 特殊情況爭取權益：育嬰留停、離職、長期請假、產假等。

小技巧：可用公式快速試算實領金額
實領 = 獎金總額 – 預扣所得稅 – 二代健保補充保費