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加班費是應稅還是免稅？薪資計算，就用雲助理！

2024/04/09

2026/1/27 更新

加班費的計算，一直是微型及小型企業老闆的頭痛問題。
根據法規，加班費計算方式複雜，涉及平日加班、休息日加班、應稅、免稅等多種情況。如果計算錯誤，輕則可能導致員工不滿，重則可能面臨大額罰款。
想了解加班費是如何判定應稅 / 免稅嗎？就交給雲助理人資系統為您輕鬆解決。

首先，我們已經整理好出勤時間與加班費倍率對照表：

讓我們從案例了解如何計算應稅與免稅的加班費：

【應稅加班與免稅加班如何判定？】
以圖片中的案例說明為例，郭小姐1月份總加班時數50小時(先計算免稅再推算應稅)：50小時-46小時(免稅加班)=4小時(應稅加班)
1月份加班平均時薪 = 12026/50 = 240.52
1月免稅加班費 = 240.52 x 46 ≒ 11064元 (系統取值11064)
1月應稅加班費 = 240.52 x 4 ≒ 962元 (系統取值962)

經過以上的案例說明，你是否會判定加班費應稅 / 免稅及了解如何計算了呢？
還是覺得好複雜嗎？每個月不想再煩惱加班費的計算問題！就讓最專業又不出錯的雲助理為您解決困擾！

飛騰雲助理，微型及小型企業老闆的最佳選擇

傳統的人工計算方式，效率低且易出錯，雲助理人資系統功能全面、操作簡單、價格實惠，每月自動計算員工薪資，並快速判斷加班費是否免稅。讓您輕鬆提升人力資源管理的效率和準確性，同時避免勞資糾紛和大額罰款。
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FAQ 常見問題

Q1：加班費需要繳所得稅嗎？

不一定。員工因工作需要實際加班，且加班時數與加班費符合《勞動基準法》規定範圍時，加班費可免納所得稅；超過法定標準的部分，則應併入薪資所得課稅。若企業不論員工是否加班，都固定每月發放一筆「加班費」，通常會被視為津貼，不能直接適用免稅規定。

Q2：加班費免稅是否一律以每月46小時為上限？

一般情況下，平日及休息日延長工時每月在46小時法定範圍內，其加班費可免稅；符合特定程序時，每月延長工時上限可能提高至54小時，但每3個月不得超過138小時。國定假日、例假日及特別休假日因工作需要出勤所領取的加班費，若符合法定標準，其時數不一定納入每月平日延長工時總數計算，因此不能只用46小時判斷所有加班費是否免稅。

Q3：企業計算加班費應稅與免稅時，需要哪些資料？

企業至少需要掌握員工的班表、正常工時、實際打卡、加班日期、加班性質、核准時數及加班費金額。平日、休息日、國定假日與例假日的工資計算及免稅判斷方式可能不同，若資料分散於紙本、Excel與打卡系統，容易發生時數分類或薪資計算錯誤。

Q4：飛騰雲助理如何協助計算加班費？

飛騰雲助理可整合員工班表、打卡、請假、加班與薪資資料，依企業設定的工時及薪資規則計算加班費，並協助區分應稅與免稅金額。系統可減少人工整理時數、套用加班倍率與重新輸入薪資資料的作業，但正式結薪與報稅前，仍應由企業負責人確認異常資料及計算設定。

Q5：人工計算加班費容易出現哪些錯誤？

常見錯誤包括使用錯誤的平日每小時工資額、混淆平日與休息日加班、漏算應納入工資的固定給付、將所有加班時數一律套用46小時免稅標準，以及缺少實際加班與核准紀錄。除了可能造成少付加班費或薪資爭議，也可能影響所得扣繳與後續稅務申報。

Q6：哪些企業適合使用飛騰雲助理計算加班費與薪資？

飛騰雲助理主要適合30人以下的微型及小型企業，特別是沒有專職HR，或由老闆、會計及行政人員兼任人事薪資工作的公司。系統可協助處理出勤、加班費、薪資與假勤作業，降低每月依靠Excel或人工計算所產生的時間成本與錯誤風險。