2026 調薪申報指南：如何正確核實投保薪資？避免「以多報少」遭罰與賠償

✦摘要

當企業進行年度調薪或職務異動時，必須同步更新勞工的「四保一退」投保數據（勞保、就保、災保及勞退），以確保勞工權益並降低企業法律風險：

• 申報時程

定期申報：每年2月底（針對前一年8月至當年1月薪資變動）及8月底（針對當年2月至7月薪資變動）。

• 彈性申報：雇主可視需求隨時申報調整，申報次月1日生效。
• 計算原則：若月薪不固定，以「最近三個月平均薪資總額」為申報基礎。
• 應計入項目：包含底薪、加班費、職務津貼、全勤獎金、績效獎金及業績獎金等所有「因工作獲得之報酬」。
• 違規風險：未核實申報將面臨行政罰鍰、損失賠償責任，且主管機關將公開違法企業名單。

薪資調整必看：投保薪資與提繳工資核實申報 確保勞工權益不打折

新年度開始，許多企業會因應營運狀況調整員工薪資或職務等級，使得勞工的月薪資總額產生變動。然而，薪資調整後若未同步更新勞工保險、就業保險、勞工職業災害保險及勞工退休金的相關投保數據，不僅可能損害勞工權益，雇主也將面臨罰鍰甚至賠償責任。

勞動部特別提醒，月投保薪資與月提繳工資是計算各項給付金額及退休金的重要根據，各投保單位與提繳單位應定期檢視並適時申報調整，確保勞工獲得應有的保障。

投保薪資與提繳工資的重要性

勞工保險、就業保險、勞工職業災害保險及勞工退休金，這四項制度統稱為勞保、就保、災保及勞退，是台灣勞工社會安全網的核心支柱。

無論是因傷病需要請領各項保險給付，或是退休後需要仰賴退休金維持生活，這些制度的給付金額都是根據勞工的月投保薪資或月提繳工資來計算。

如果雇主未能核實申報勞工的實際薪資水準，將直接影響勞工在遭遇職災、失業、生育、傷病或退休時所能領取的給付金額。

舉例來說，若勞工實際月薪為五萬元，但雇主僅以三萬元申報投保薪資，當勞工不幸發生職業災害需要請領相關給付時，給付金額將以三萬元為計算基礎，導致勞工權益受損。同樣地，退休金的累積也會因為提繳工資被低報而減少，影響勞工退休後的生活品質。

申報調整的時間規定與彈性

勞動部明確說明，投保單位與提繳單位應按照所屬勞工的月薪資總額，依據「勞工保險投保薪資分級表」、「勞工職業災害保險投保薪資分級表」及「勞工退休金月提繳分級表」規定的等級，核實申報月投保薪資與月提繳工資。這些分級表將薪資區分為不同級距，雇主應根據勞工實際薪資對應到適當的級距進行申報。

關於申報調整的時間規定，勞動部提供了明確的時程指引：如果勞工薪資在當年2月至7月期間發生變動，投保單位應於當年8月底前申報調整；如果薪資變動發生在當年8月至次年1月期間，則應於次年2月底前申報調整。

這樣半年調整一次的制度設計，是為了平衡行政作業負擔與確保薪資資訊即時性的需求。

除了定期申報調整機制外，雇主也可以隨時申報調整，讓雇主在勞工薪資有顯著變動時，能夠立即更新投保資料，不必等到規定的申報期限，更即時地保障勞工權益。

調整後的月投保薪資與月提繳工資，均自單位向勞保局申報的次月1日起生效，因此及早申報調整能讓勞工儘快享有應有的保障水準。

薪資不固定時的計算原則

現代職場中，許多勞工的月薪資總額並非固定金額，可能因為加班費、績效獎金、各項津貼等因素而每月有所差異。面對這種薪資波動的情況，勞動部提供了明確的計算原則：投保單位與提繳單位應以勞工最近三個月的平均月薪資總額來申報。

這種以三個月平均值計算的方式，能夠較為公平且準確地反映勞工的實際所得水準，避免因為單月薪資的異常高低而造成投保薪資失真。舉例來說，如果某位業務人員在某個月因為業績特別好而領取高額獎金，但其他月份收入相對平穩，以三個月平均計算就能平衡這種波動，得出較為合理的投保薪資級距。

哪些項目應計入月薪資總額

許多雇主在申報投保薪資時，常常產生疑問：究竟哪些薪資項目應該計入月薪資總額？勞動部對此提供了清楚的判斷標準：只要是勞工因工作而獲得的報酬，無論以何種名義給付，都應該列入計算。

具體而言，工資、薪金及按計時、計日、計月、計件等方式給付的各項報酬，不論是以現金或實物形式發放，都屬於應計入範圍。此外，各種獎金、津貼及其他任何名義的經常性給與，也都應該納入月薪資總額。

勞動部特別列舉了幾個常見項目作為說明：加班費是勞工延長工時所獲得的報酬，當然應該計入；職務津貼是因應特定職務而給付的額外報酬，也應計入；全勤獎金雖然名為獎金，但本質上是因為勞工正常出勤所獲得的給與，同樣應該計入。

此外，勞工特休未休而換取的工資、因工作達成預定目標所獲得的績效獎金、業務人員的業績獎金等，這些都屬於工作報酬的範疇，均應計入當月的月薪資總額計算。這些項目看似多元複雜，但判斷原則其實很簡單：只要是因為工作表現、工作內容或工作成果而獲得的報酬，就應該列入計算基礎。

未核實申報的法律責任

勞動部再次強調，各投保單位與提繳單位必須定期檢視勞工薪資狀況，一旦發現有變動就務必依規定核實申報調整。這不僅是保障勞工權益的必要措施，也是雇主的法定義務。

如果投保單位或提繳單位未依規定核實申報勞工的投保薪資或提繳工資，經查證屬實後，將依照相關法規核處罰鍰。更重要的是，如果因為雇主的低報或漏報行為造成勞工的保險給付或退休金受到損失，這些損失應該由雇主負擔賠償責任。換句話說，雇主不僅會面臨行政罰鍰，還可能需要賠償勞工因此遭受的實際損害。

此外，根據《勞工職業災害保險及保護法》及《勞工退休金條例》的規定，對於違反申報義務而受到裁罰的投保單位或提繳單位，主管機關將公布其違法事項。這種公開揭露的機制，不僅是對違規雇主的懲戒，也讓社會大眾、求職者和合作夥伴能夠掌握企業在勞工權益保障方面的實際作為，對企業聲譽形成一定程度的壓力。

建立定期檢視機制的重要性

為了避免因疏忽而違反申報義務，建議各事業單位建立定期檢視勞工薪資的內部機制。人資部門可以在每年的二月和八月，系統性地檢視所有員工在過去半年的薪資變動情況，確認是否有需要調整投保薪資或提繳工資的個案。

此外，當企業進行年度調薪、職務調整或獎金制度變更時，也應該同步檢視這些變動對投保薪資申報的影響。透過建立標準作業流程，將投保薪資調整納入人事異動的必要程序中，能夠有效降低遺漏或錯誤申報的風險。

核實申報投保薪資與提繳工資，不僅是法律義務，更是企業善盡社會責任、照顧員工權益的具體實踐。唯有確保每一位勞工的投保資料都真實反映其薪資水準，才能讓社會保險制度與退休金制度發揮應有的保障功能，讓勞工在面對人生各種風險時，都能獲得適當的支持與保護。

FAQ

 Q1：哪些薪資項目需要計入勞保與勞退的「月投保薪資」計算？

A： 只要是「勞工因工作而獲得的報酬」，無論名義為何，均應計入。常見項目包括：底薪、加班費、職務津貼、全勤獎金、績效/業績獎金，以及特休未休工資。企業不應僅以底薪申報，否則會被認定為「以多報少」，導致後續勞檢風險。

Q2：如果員工每個月領的薪水都不一樣（如業務或排班人員），該如何申報投保金額？

A： 針對薪資不固定的勞工，應以最近三個月的平均月薪資總額來申報調整。這種計算方式能較準確地反映勞工的實際所得水準，避免因單月薪資波動（如某月領取高額獎金）導致投保級距失真。

Q3：雇主「以多報少」投保薪資，會面臨什麼法律後果？

A： 雇主若未核實申報，將面臨三大風險：

1. 行政處分： 依照相關法規核處罰鍰。
2. 損失賠償： 若勞工在請領生育、傷病、職災給付或退休金時，因低報導致給付減少，差額由雇主負責賠償。
3. 聲譽受損： 政府會依法公開違法企業名稱與負責人姓名，直接影響企業形象與人才招募。

《 文章參考：2026-1-30  投保薪資(提繳工資)覈實報，勞工權益有保障｜勞動部 》